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讓稅收優惠政策落實更給力:突出重點 完善配套


朱江濤

應突出政策運用的階段性、針對性、有效性,助力企業降負擔、拓市場、渡難關、強信心,降低疫情對經濟增長的不利影響,促進經濟高質量發展。

為打贏疫情防控阻擊戰,奮力實現今年經濟社會發展目標,需加強宏觀政策調節。如何落實積極的財政政策更加積極有為,稅收優惠政策更給力?筆者談一下自己的思考。

減稅降費:

階段性和針對性,眼前困難和深層矛盾

為及時有效抗擊疫情的不利影響,目前國家已制定出臺了包括財稅扶持在內的一系列政策“組合拳”,緩解企業困難,提振市場信心。為打贏疫情防控阻擊戰,確保完成全年經濟社會發展目標任務,需繼續研究出臺階段性、有針對性的減稅降費政策,加大對一些行業復工復產的支持力度,幫助中小微企業渡過難關。

凸顯政策扶持的階段性和針對性。根據疫情對不同行業、企業和地區的沖擊程度,采取切合各自實際和特點的差異化優惠舉措。階段性和針對性扶持政策既可分別使用,也可疊加運用,根據實際需要相機抉擇。

聚焦主要問題和關鍵環節發力。當前,疫情對消費、生產、就業和收入等造成的負面影響較大。制定稅收扶持政策,應著力幫助企業降低成本費用,克服經營困難,增加社會就業,提高員工收入,擴大最終消費,盡快恢復和提升消費對經濟增長的貢獻率,促進整個國民經濟持續高效運轉。

堅持優先解決眼前困難與著力破解深層次矛盾相結合。制定稅收扶持政策應立足當前,把最大限度降低疫情對經濟增長負面影響作為當務之急,降負擔、解困境、擴消費、增就業、強信心、穩增長。同時化危為機,進一步深化改革,努力構建促進經濟高質量發展的現代化稅收治理體系。

最大限度增強扶持政策使用效果。近幾年國家連續實施大規模減稅降費,各級財政收支平衡難度加大,制定新的稅收優惠政策空間相對有限,應把有限的財政資金用在“刀刃”上,充分發揮“四兩撥千斤”的作用,防止撒“胡椒面”。把稅收減免扶持和財政增支補助兩種方式緊密結合起來,雙管齊下,同向發力,力爭取得扶持作用的乘數效應。

充分調動中央和地方兩個積極性。為了能在最短時間內扶持更多的困難行業和企業,除了發揮中央集中辦大事的優勢外,還應充分調動地方扶持的積極性。建議賦予省級地方政府一定的地方稅收自主權,制定涉及地方稅種和收入的扶持與調控措施,因地制宜,精準施策。

稅種優惠:

突出重點行業,配套調控措施

筆者建議,綜合運用多個稅種優惠方式,配套調控措施,突出扶持以下行業和企業。

制造業。把降負擔、促創新作為政策著力點。目前制造業企業銀行杠桿率普遍較高,貸款利息負擔較重。在增值稅方面,建議允許企業支付給銀行的貸款利息,憑銀行開具的增值稅專用發票所換算注明的稅額,從銷項稅額中抵扣。在企業所得稅方面,建議對制造業企業通過技術革新、產品研發等創新獲取的超額利潤所征收的企業所得稅,給予一定比例的減征。企業是創新主體,要通過建立企業所得稅增量減征機制來不斷激發企業創新動力,推動經濟高質量發展。

交通運輸業。交通運輸業是新冠肺炎疫情沖擊較大的行業之一。在增值稅方面,建議像生活服務業一樣,對交通運輸企業的進項稅額按一定比例實行加計抵扣,以完善增值稅制改革,減輕企業稅收負擔。

汽車業。目前銷售難是汽車業發展碰到的瓶頸之一。應充分運用經濟手段大力開拓中小城市特別是農村市場,對國家列名城市以外地區,給予車輛購置稅優惠。在增值稅方面,按機動車銷售統一發票不含稅價格計算退還地方分成的增值稅部分。車主上牌后兩年內出售的,在辦理車輛過戶手續時應足額補繳減征的車輛購置稅和已退還的增值稅款,防止購買者利用稅收優惠政策套利。

服務業。建議年內對從事餐飲住宿、文體娛樂、旅游和線下教育等行業的企業取得的營業收入免征或減征增值稅。一般納稅人取得的進項稅額不作進項轉出,結轉下年度繼續抵扣。

小微企業。增值稅方面,對實行“雙定”征收的小微企業,年內適當調低營業定額和增值稅定額。企業所得稅方面,對年內發生虧損陷入經營困境的,由企業提出申請,經主管稅務機關核實,可退還企業以前年度已繳企業所得稅地方分成部分,用于彌補當年虧損,緩解資金壓力。企業獲取退稅后至少應連續經營二年,否則全額返還已退稅款。

此外,建議靈活使用財政政策,重點是擴大最終消費和增加有效投資。例如,發放定向消費代幣券。由省財政統一向全省戶籍人口中的低收入者發放一定額度的省內定向消費代幣券,并自發放之日起一年內有效,用于省內餐飲、住宿、旅游、文體、娛樂、教育等定向行業的消費。企業取得的消費代幣券不作為營業收入,可從其應繳納的地方稅稅款中足額抵減,以減少企業與財政部門結算的手續。又如,向社會發行一定數量的地方政府特別建設債券,以籌集資金,用于重點項目建設需要。

(作者系國家稅務總局廣東省稅務局副局長)


編輯:張瑜

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