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加強疫情防控 優化稅收營商環境

韓健 陳雪緣

國家稅務總局與多部門通力合作,出臺全方位稅費優惠政策,支持疫情防控工作,保障復工復產。與過去幾年相比,筆者認為,疫情期間稅收工作有以下新特點。

一是簡化退稅流程。放寬增值稅期末留抵稅額退稅條件,優化企業稅后流程。2019年4月30日國家稅務總局出臺《關于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第20號),從5月1日起,同時滿足五個條件可以申請退還增量留抵稅額,之后的“84號公告”把這一政策擴展到部分先進制造業,并放寬條件,但還有一些企業未能充分享受政策。疫情期間,國家稅務總局出臺公告,疫情防控重點保障物資生產企業可以按月向主管稅務機關申請全額退還增值稅增量留抵稅額。這一規定放寬了增值稅期末留抵稅額退稅條件,簡化退稅程序,使企業更充分地享受該政策福利。

二是政策落地快。從政策出臺到落地時間短,降低政策時滯風險,降低企業稅費負擔。國家稅務總局最早在2020年1月30日發出《關于優化納稅繳費服務配合做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》(稅總函〔2020〕19號),要求稅務系統做好疫情防控工作。此后相繼出臺一系列稅費優惠公告,采取減稅、免稅、延期納稅、出口退稅、加速折舊等多種稅收優惠方式。國家稅務總局梳理了新出臺的支持疫情防控稅收優惠政策,形成《支持疫情防控和經濟社會發展稅費優惠政策指引》,從支持防護救治、支持物資供應、鼓勵公益捐贈、支持復工復產四個方面進行全方位指導。

三是多部門合作。打破“信息孤島”,加強不同部門合作,涉稅信息共享。國家稅務總局聯合財政部、海關總署、人力資源社會保障部、國家醫保局出臺一系列稅費優惠政策公告。稅務部門與銀行合作,根據企業納稅信用評級以及稅務部門分享的企業涉稅信息,向疫情防控物資生產企業以及受疫情影響的小微企業提供低利率無抵押信用貸款。稅務部門共享紅十字會捐贈信息,及時掌握企業個人捐贈情況,聯合騰訊公司共同推出“疫情防控稅費優惠”小程序。

四是信息化辦稅。利用多種渠道辦理涉稅事項,提高效率,減少企業納稅時間和次數。國家稅務總局梳理了185個可網上辦理涉稅繳費事項,制作“非接觸式”網上辦稅繳費事項清單和問題解答,通過電子稅務局、微信公眾號、12366納稅服務熱線、視頻通話等途徑辦理企業涉稅事項。稅務部門依靠稅收大數據精準篩選符合特定行業稅收優惠條件企業,點對點推送優惠政策,為缺少原材料企業提供上游聯系方式,保障復工復產。

筆者認為,在加強疫情防控的同時,可推進優化稅收營商環境。

第一,稅后流程便利化。提升稅務人員服務意識,主動服務納稅人,積極發現納稅問題,尋找解決方法。深化稅收“放管服”改革,優化退稅審核程序,保障退稅資金及時到賬,通過短信通知企業財務人員。進一步適度放寬增值稅期末留抵稅額退稅條件,比如,把“84號公告”適用范圍從部分先進制造業擴展到高新技術企業等。

第二,減稅降費透明化。2019年減稅降費成果顯著,減輕企業、個人稅收負擔,激發市場經濟活力。2020年應繼續利用多渠道進行政策宣傳及納稅輔導,推進已有減稅降費政策落地。加大減稅降費力度,在普惠式減稅的基礎上,出臺稅收優惠向疫情嚴重區、受影響嚴重行業、高新技術企業、民生領域企業傾斜。優化個人所得稅專項扣除,建議各項專項附加扣除考慮地區經濟差異;根據贍養老人人數確定扣除標準。減稅降費同時,考慮財政可承受度,不同地區社保費用征收比例在國家規定比例基礎上可以根據該省實際社保基金運行能力設置一定浮動區間。

第三,部門聯動高效化。多部門共同參與聯合印發相關政策,發揮各自的優勢。國家稅務總局除了與財政部和海關總署合作外,增加與人力資源社會保障部、國家醫保局、經濟和信息化廳、統計局、金融局和銀保監局等部門合作。多部門涉稅信息共享,建設涉稅信息共享機制。一方面,堅持立法先行。全國人民代表大會制定涉稅信息共享法,以法律明確稅務機關獲取涉稅信息的權力和保守涉稅信息的義務,各政府部門、金融機構、中介服務組織和眾多的市場主體等第三方有獲取納稅人納稅信息權力和提供涉稅信息的義務。另一方面,完善納稅信用制度。擴大納稅信用評級使用范圍,讓企業切身享受依法納稅紅利,加強失信懲戒,提高企業納稅遵從。

第四,稅收征管信息化。完善“互聯網+稅務”,推廣電子稅務局使用,根據經濟發展不斷升級電子稅務局功能,遠程為企業解答疑難問題;完善個人所得稅APP功能,除了年終匯算清繳,逐步增加財產租賃所得、財產轉讓所得等分項自行報稅功能,增加房產稅、契稅、增值稅及附加等個人交易相關稅種申報功能。建設稅收大數據平臺,收集企業涉稅信息,整合數據,設置風險防控指標,自動進行風險預警,根據潛在風險對企業進行案頭分析,實現“以票管稅”向“信息管稅”轉變。推動報稅資料電子化,實現無紙化。

(作者單位:重慶工商大學)

編輯:孟易瑾

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